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K 公司 20X1 年、20X2 年所得稅稅率為零，20X3 年、20X4 年所得稅稅 率為 25%。20X1 年 1 月 1 日該公司某項固定資產(chǎn)的原價 1 000 000 元(不 考慮凈殘值因素)，折舊年限 4 年，會計采用年數(shù)總和法計提折舊，稅收 采用直線法計提折舊。該公司每年實現(xiàn)稅前會計利潤 1 000 000 元。假 定無其他納稅調(diào)整因素，20X1 年 1 月 1 日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅 負債余額為零。要求：編制 K 公司各年的所得稅會計分錄。
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會計100萬-100萬×4/10＝60萬
計稅100萬-25萬＝75
借，所得稅費用，25
遞延所得稅資產(chǎn)15×25%
貸，應(yīng)交所得稅115×25%
2022 04/18 15:28
陳詩晗老師 
2022 04/18 15:29
會計100萬-100萬×4/10-30＝30萬
計稅100萬-25萬＝75-25＝50
借，所得稅費用，25
遞延所得稅資產(chǎn)5×25%
貸，應(yīng)交所得稅155×25%
陳詩晗老師
2022 04/18 15:28
會計100萬-100萬×4/10-30＝30萬
計稅100萬-25萬＝75-25＝50
借，所得稅費用，25
遞延所得稅資產(chǎn)5×25%
貸，應(yīng)交所得稅105×25%
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