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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫。 (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。 (3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對外銷售，取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元。 (4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款56.5萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
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銷售應(yīng)交消費(fèi)稅是4407/1.13*56%+1500*150/10000+56.5/1.13*30%=2221.5
可以抵減消費(fèi)稅400*30%=120
:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額2221.5-120=2101.50
2022 04/19 15:09
84784974 
2022 04/19 15:24
可是答案里沒有56.5/1.13*30%啊 當(dāng)月購進(jìn)的為什么不交消費(fèi)稅？
暖暖老師 
2022 04/19 15:31
銷售外購煙絲不繳納消費(fèi)稅嗎？
84784974
2022 04/19 15:37
答案里沒有
暖暖老師
2022 04/19 15:39
看不懂這個(gè)操作是什么意思呢
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