免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2022年3月發(fā)生交易或事項(xiàng)如下:(1)5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日，收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫，實(shí)際成本總額為120000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。(3)15日，購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項(xiàng)尚未支付。(4)20日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。(5)25日，企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)為20000元，增值稅稅額為2600元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)25日，該公司購進(jìn)一幢簡易辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并投入使用。已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值