免費(fèi)問答

甲企業(yè)20×7年12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總 額為4 000萬元，至20×7年12月31日尚未支付。按照適用稅法規(guī) 定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的 合理部分為3 000萬元?！敬鸢浮吭擁?xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于20×7年12月31日的賬面價(jià) 值為4 000萬元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于20×7年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面 價(jià)值4 000萬元－未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予 抵扣的金額0＝4 000萬元 該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值4 000萬元與其計(jì)稅基礎(chǔ)4 000萬元相同， 不形成暫時(shí)性差異。（永久性差異） 這里的計(jì)稅基礎(chǔ)為啥是4000，未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予 抵扣的金額不應(yīng)該是3000嗎？