問題已解決
老師,您好,請問出口退稅的賬務(wù)怎么處理?需要開增值稅發(fā)票嗎?
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同學(xué)您好,您是外貿(mào)出口企業(yè)的嗎
2022 04/23 10:12
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2022 04/23 10:13
是的,生產(chǎn)銷售型企業(yè)
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文老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/23 10:21
您好,這個例題您可以參考一下,
S公司是一般納稅人,增值稅稅率13%,出口退稅率13%,2021年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為170萬元,增值稅為22.1萬元,款項已支付,材料已入庫。
(2)本月內(nèi)銷不含稅銷售額為40萬元.
(3)本月出口產(chǎn)品銷售額為160萬元。
(4)月末,申報出口退稅
按照之前的理解,首先我們要算當(dāng)月應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=銷項-進(jìn)項=40*13%+160*0%-22.1=-16.9萬
有留抵,涉及退稅,但是不是所有都能退,要看上限是多少。
免抵退稅額=160×13%=20.8萬
所以,應(yīng)退稅額=16.9萬,實際用了3.9萬抵了內(nèi)銷銷項。
我們看下分錄怎么做:
(1)購進(jìn)原材料時
借:原材料 1,700,000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 221,000
貸:銀行存款 1,921,000
(2)內(nèi)銷會計處理
借:銀行存款 452,000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 400,000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 52,000
(3)出口的會計處理
借:應(yīng)收賬款 1,600,000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1,600,000
此處應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)成本(但鑒于題目沒有提到,這里實操君就不寫了)
(4)申報退稅的會計處理
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 169,000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷) 39,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 208,000
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文老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/23 10:22
是需要開增值稅普通發(fā)票用于班里出口退稅的
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