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某企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（ ） 老師！這個怎么算？可以說下解題思路？
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您好，計(jì)算過程如下
該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款=（200萬+100萬）*25%—25萬—20萬=30
2022 04/25 15:07
84784947 
2022 04/25 15:09
不明白怎么解
朱小慧老師 
2022 04/25 15:13
境內(nèi)所得是200，所得稅是200*25%=50已經(jīng)預(yù)繳25所以補(bǔ)稅50-25=25
境外所得稅=100*25%=25已經(jīng)在國外交了20，所以補(bǔ)稅是25-20=5
所以補(bǔ)稅合計(jì)=25+5=30
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