問(wèn)題已解決

老師，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和發(fā)票開具時(shí)間要求是一致的嗎

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/26 13:14
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Flower--老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，不完全一致 如采取直接收款方式銷售貨物，不管貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，比如3月銷售收款，那么納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，而發(fā)票有可能是4月才開
2022 04/26 13:16
84784957
2022 04/26 13:23
對(duì)發(fā)票開具時(shí)間沒(méi)有要求嗎
Flower--老師
2022 04/26 14:17
有要求，納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票”。
84784957
2022 04/26 14:18
那按照老師上面舉的例子，3月銷售收款，就應(yīng)該開發(fā)票了吧，4月才開是不是延遲了
Flower--老師
2022 04/26 14:23
是了，不過(guò)一般隔月開沒(méi)事
84784957
2022 04/26 14:41
老師發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，沒(méi)有開票，是不是要做未開票收入處理交稅
Flower--老師
2022 04/26 16:06
是的，要申報(bào)未開票收入正常繳納增值稅
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