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資料一：2Xl9年1月1日，甲公司以銀行存款5000萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的期限為5年、分期付息、到期償還面值、不可提前贖回的債券。該債券的面值為5000萬元，票面年利率為6%,每年的利息在次年1月1日以銀行存款支付。甲公司將購入的乙公司債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 資料二：2X19年12月31日，甲公司所持乙公司債券的公允價(jià)值為5100萬元（不含利息）。 資料三：2X20年5月10日，甲公司將所持乙公司債券全部出售，取得價(jià)款5150萬元存入銀行。要求： (1)編制甲公司2X19年1月1日購入乙公司債券的會(huì)計(jì)分錄。 (2)分別編制甲公司2Xl9年12月31日確認(rèn)債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄和2X20年1月1日收到利息的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制甲公司2X19年12月31日對(duì)乙公司債券投資按公允價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制甲公司2X20年5月10日出售乙公司債券的會(huì)計(jì)分錄。
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(1)2X19年1月1日
借：交易性金融資產(chǎn)——成本5000
貸：銀行存款5000
(2)2X19年12月31日確認(rèn)債券利息收入：
借：應(yīng)收利息300=5000X6%
貸：投資收益300
2X20年1月1日收到利息
借：銀行存款300
貸：應(yīng)收利息300
(3)2X19年12月31日
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)100=5100-5000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100
(4)2X20年5月10日
借：銀行存款5150
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本5000
投資收益50
——公允價(jià)值變動(dòng)100
2022 04/26 16:56
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