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某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，向稅務(wù)師提出了下列涉稅問題：請根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。 （1）該企業(yè)2020年5月銷售自產(chǎn)的電梯并同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)如何計算繳納增值稅？ （2）上述業(yè)務(wù)如果未分別核算電梯和安裝服務(wù)的銷售額，應(yīng)如何計算繳納增值稅？ （3）該納稅人對安裝運行后的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，應(yīng)如何計算繳納增值稅？
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（1）該企業(yè)2020年5月銷售自產(chǎn)的電梯并同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算電梯和安裝服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。銷售電梯自2019年4月1日起，稅率為13％，提供安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅（即3％的征收率），也可以選擇適用建筑服務(wù)9%。
（2）如果未分別核算電梯和安裝服務(wù)的銷售額，則從高適用13%稅率計算繳納增值稅。
（3）對安裝運行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”適用6％稅率，計算繳納增值稅。
2022 04/27 21:57
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