免費問答

老師，您確定嗎？審計師說這類不屬于開辦費性質(zhì)，不能作為開辦費，到底誰說的對呢？

您已經(jīng)開辦期間購物卡和酒類都用掉了嗎 還是買回來后沒有用放在那

買回來就招待用掉了

那已經(jīng)耗用掉了 算開辦費期間發(fā)生的 計入開辦費啊 審計讓您做什么呢

送L購買的購物卡和酒不能做為開辦費，要納稅調(diào)增

這個是稅法 不是會計的 您說的是稅審還是會計審計

我說的是稅審

稅審是的要計入業(yè)務(wù)招待費

會計上： 借：管理費用-招待費 貸：銀存 年底： 借：長期待攤費用-開辦費（上面招待費的60%） 貸：管理費用-招待費 稅審說購物卡和酒不能算開辦費，那就是全部不能抵扣，購物卡和酒全額納稅調(diào)增，是這樣嗎？

籌建期間沒有收入 不能稅前扣除 您招待費計入了長期待攤費用科目 沒有在管理費用科目 現(xiàn)在也不要調(diào)整啊 計入了管理費用的時候才需要調(diào)整

稅審說了購物卡和酒不能算開辦費，那年底肯定不能再計入長期待攤費用了呀！那就意味著要納稅調(diào)增呀! 所以我現(xiàn)在跟您確認(rèn)的是： 購物卡和酒到底能不能算開辦費？？

會計上 開辦期間發(fā)生的費用支出都計入開辦費科目 稅法上不承認(rèn) 要納稅調(diào)整 這個是稅法跟會計的差異

那稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增？

是的 因為沒有收入?

老師，稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增，相關(guān)依據(jù)可以發(fā)給我一下嗎？

企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。但《企業(yè)所得稅法實施條例》并未區(qū)分計入管理費用中的業(yè)務(wù)招待費還是計入開辦費中的業(yè)務(wù)招待費，因此即使是計入開辦費中的業(yè)務(wù)招待費，也要受《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條比例限額的限制。

一、業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 也就是說，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰兩者的孰小值在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分需要在匯算清繳時納稅調(diào)增處理。 二、企業(yè)籌建期業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn) 1.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 3.根據(jù)上述規(guī)定，雖然籌建期間未取得銷售收入，但發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費仍可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規(guī)定在不低于3年的期限內(nèi)稅前扣除。 您的回答跟我問的問題。。。。。。因為沒有收入，所以購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增？？？您發(fā)的這個法條能說明問題嗎？

我發(fā)的是稅法發(fā)條 您發(fā)的是哪里的解釋么？還是官方文件？

籌建期當(dāng)然沒有收入 那稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增？ 是的 因為沒有收入

是的 稅法是認(rèn)稅法規(guī)定的 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)就是這個條款 其他的我也沒有找到過