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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲卷煙廠為一般納稅人, 2020年1月,甲卷煙廠將增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬(wàn)元的一批煙葉委托乙卷煙廠加工成煙絲。加工后,乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85萬(wàn)元,乙卷煙廠無(wú)同類煙絲銷售。 甲卷煙廠收回?zé)熃z后,全部加工成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷售,取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。已知煙絲的成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅率30%,計(jì)算甲廠銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。
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2022 04/29 16:36
圖圖*老師
2022 04/29 16:47
委托加工煙絲應(yīng)繳納消費(fèi)稅
=(20+1.85)/(1-30%)?30%
=9.36萬(wàn)元
圖圖*老師
2022 04/29 16:51
銷售卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅
=35?56%+100?0.6/10000-9.36
=19.6+0.006-9.36
=10.25
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