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小規(guī)模納稅人期間取得的專票可以可以留到變成一般納稅人的再抵扣嗎？

84784994| 提問時間：2022 04/29 17:53
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Flower--老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師
你好， 一般情況下，是不行的。這種情況下，是可以的： 國家稅務(wù)總局公告2015年第59號 第一條規(guī)定：“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額?！?/div>
2022 04/29 17:54
84784994
2022 04/29 18:00
那如果暫時先不讓對方開票，等認定為一般納稅人再開專票呢。這種情況可行嗎？
Flower--老師
2022 04/29 19:46
那樣肯定能抵扣的
84784994
2022 04/29 19:51
就是說現(xiàn)在是小規(guī)模，款項已對公付款，但是先不開票，等變成一般納稅人再讓對方開專票，這個開票時間有規(guī)定嗎？
84784994
2022 04/29 19:53
還有就是連款項先不支付，或者走私戶付款，等變成一般納稅人，再開專票回來沖賬或者報銷，這樣可行嗎？
Flower--老師
2022 04/29 20:14
可以，實務(wù)中沒有那么嚴格，未開票之前都可以先掛賬
84784994
2022 04/29 21:08
老師，我還有問題:就是先收到款項，但是對方還沒有確定要開票。這種情況我是不是可以先掛預(yù)收賬款，先不做無票收入。這種可以嗎？
84784994
2022 04/29 21:09
上述這些情況會有什么風(fēng)險嗎？
Flower--老師
2022 04/29 21:46
可以，這種太常見了。沒什么風(fēng)險
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