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甲公司2019年年初，開始研發(fā)某項(xiàng)專利權(quán)，研究費(fèi)用支付了40萬， 開發(fā)費(fèi)用支付了100萬元 ，開發(fā)費(fèi)用均滿足資本化條件。 專利權(quán)于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功， 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 。7月2日支付了注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)20萬元， 會(huì)計(jì)、稅務(wù)均采用五年期直線攤銷法， 稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用予以加計(jì)扣除75% (假定20萬元的注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)不允許加計(jì)扣除 )則2019年末甲公司應(yīng)如何確定暫時(shí)性差異？

84785010| 提問時(shí)間：2022 04/30 20:48
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
7月無形資產(chǎn)的入帳價(jià)值=100+20=120萬元 7-12月總攤銷=120/5*6/12=12萬元 12月末賬面價(jià)值=120-12=108萬元 12月末計(jì)稅基礎(chǔ)=（120-12-20）*（1+75%）=154萬元 暫時(shí)性差異=154-108=46萬元
2022 04/30 21:14
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