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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生交易性金融資 產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）2月5日，以存出投資款購入乙公司股票，并通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。 購入股票支付價(jià)款1010萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。另支 付交易費(fèi)用2萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額0.12萬元。2月22日，收到 乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。 （2）2月末，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1030萬。 （3）3月31日，通過二級(jí)市場(chǎng)出售所持有的全部乙公司股票，實(shí)際取得價(jià)款1047.8萬 元，轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)交的增值稅稅額為2.14萬元。 ?
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您好
借：交易性金融資產(chǎn)1000
借：應(yīng)收股利 10
借：投資收益2
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額0.12
貸：其他貨幣資金1000+10+2+0.12=1012.12
借：銀行存款 10
貸：應(yīng)收股利 10
2022 05/04 19:48
bamboo老師 
2022 05/04 19:48
借：交易性金融資產(chǎn) 30
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30
bamboo老師
2022 05/04 19:49
借：其他貨幣資金1047.8
貸：交易性金融資產(chǎn) 1030
貸：投資收益1047.8-1030-2.14=15.66
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2.14
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