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實(shí)務(wù)
問題已解決
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生有關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: (1)2月5日,以存出投資款從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票,并通過“交易 性金融資產(chǎn)”科目核算。購(gòu)人股票支付價(jià)款1010萬(wàn)元,其中包含已 宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元,取得 增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為.12萬(wàn)元。2月22日,收到乙 公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。 (2)2月末,持有乙公司股票的公允價(jià)值為1030萬(wàn)元。 (3)3月31日,通過二級(jí)市場(chǎng)出售所持有的全部乙公司股票,實(shí)際取得價(jià) 款1047.8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)交的增值稅稅額為2.14萬(wàn)元。
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1借交易性金融資產(chǎn)-成本1000
應(yīng)收股利10
投資收益2
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.12
貸其他貨幣資金1012.12
2022 11/09 14:04
暖暖老師 
2022 11/09 14:05
2借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益30
暖暖老師
2022 11/09 14:06
3借其他貨幣資金1047.8
貸交易性金融資產(chǎn)-成本1000
-公允價(jià)值變動(dòng)30
應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)增值稅2.14
投資收益15.66
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