00:10:00
問題已解決
乙公司2018年度境內應納稅所得額為700萬元， 適用25%的比例稅率。另外，該公司分別在A、B兩國設有 分支機構(我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定)， 在A國分支機構的應納稅所得額為120萬元，A國稅率為 20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為180萬元，B國 稅率為30%。兩個分支機構已在A、B兩國分別繳納了24萬 元和54萬元的所得稅。 要求；計算該企業(yè)境內外所得匯總應在我國應繳納的企業(yè)所得 稅稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！
（1）該企業(yè)按我國稅法計算的境內、境外所得的應納稅總額：
應納稅總額＝（700＋120＋180）x25％＝250（萬元）
（2）A、B兩國的扣除限額：
A國扣除限額＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（萬元）
B國扣除限額＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（萬元）
在A國繳納的所得稅為24萬元，低于扣除限額30萬元，可全額扣除。
在B國繳納的所得稅為54萬元，高于扣除限額45萬元，按限額扣除。
（3）境內境外所得應繳納的企業(yè)所得稅：
應納稅額＝250-24-45＝181（萬元）
2022 05/06 13:28
閱讀 460
描述你的問題，直接向老師提問
89
意見反饋
