問題已解決

(1)從一般納稅人處購進生產(chǎn)用零配件一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元,委托某運輸企業(yè)(一般納稅人)將該批零配件運回,取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 (2)進口制冷機一批,支付給國外的購貨款120萬元(人民幣,下同)、到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后,開具了進口增值稅專用繳款書。 (3)將一批A型電冰箱銷售給某小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票,取得含稅收入33.9萬元。 已知:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,進口制冷機的關(guān)稅稅率為6%;B型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價為每臺0.8萬元;電冰箱的成本利潤率均為10%;要求: 【問題1】計算事項(1)中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。 【問題2】計算事項(2)中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。 【問題3】計算事項(3)中甲企業(yè)的銷項稅額。

84784974| 提問時間:2022 05/06 21:22
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
事項(1)中甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額=280×13%+10×9%=37.3(萬元)。 事項(2)中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額=(120+11+13)×(1+6%)×13%=19.84(萬元)。 事項(3)中甲企業(yè)的銷項稅額=33.9÷(1+13%)×13%=3.9(萬元)。
2022 05/06 21:34
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