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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬元） B（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（萬元） C（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（萬元） D（626.4+11.6）×13%=82.94（萬元）
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您好，選擇A選項解答如下
對于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，因此當月應計征增值稅的包裝物押金為11.6萬，因此甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額=(626.4+11.6)÷(1+13%)*13%，選B.
2022 05/07 11:11
84785021 
2022 05/07 11:18
他是一般納稅人 感覺D更合適
84785021
2022 05/07 11:18
明白了老師
朱小慧老師 
2022 05/07 11:39
都是含稅價格，所以是A選項
84785021
2022 05/07 12:10
謝謝老師
朱小慧老師
2022 05/07 12:40
不客氣哈，麻煩對我的回復進行評價，謝謝
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