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實(shí)務(wù)
問題已解決
@郭老師冉老師麻煩等下下遞延所得稅資產(chǎn)的題目謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 麻煩老師分析下為什么這樣算！謝謝
2022 05/10 10:25
郭老師 
2022 05/10 11:02
你好
稍等
我看下的
84785019 
2022 05/10 11:41
好的老師！辛苦了！
郭老師
2022 05/10 12:18
遞延所得稅負(fù)債”科目的本期額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額=可抵扣暫時(shí)性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額+本期發(fā)生額=累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異*適用稅率。
郭老師
2022 05/10 12:18
2013年可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額800，2014年400，2015年0，2016年負(fù)數(shù)400，2017負(fù)數(shù)800 所以2013年的遞延所得稅資產(chǎn)是2016和2017轉(zhuǎn)回的，分別適用這兩個(gè)年度的稅率
84785019
2022 05/10 12:20
你好為什么要乘以12.5還要乘以0.25呢，
不是三減三免嗎，這樣看好像年年都免了
郭老師
2022 05/10 12:22
11
12
13免
14年15年16年開始都是減免12.5%
那你一三年對應(yīng)的稅率要看一六年的吧
所以是400乘以12.5%
17年開始就正常繳納了，應(yīng)該是25%
加上400乘以25%不就對了？
84785019
2022 05/10 12:30
為什么13年的要看16.年的
郭老師
2022 05/10 12:35
你好，因?yàn)橐蝗甑倪f延所得稅，他在一七年和一六年轉(zhuǎn)回去。
84785019
2022 05/10 15:17
還是稀里糊涂怎么辦郭老師，能有辦法更能懂嗎
郭老師
2022 05/10 15:18
2013年的遞延所得稅資產(chǎn)是在哪一年結(jié)轉(zhuǎn)，你知道嗎？
84785019
2022 05/10 15:23
不知道，你這里說是17和16，
就是搞不懂為什么乘以12.5又乘以0.25
郭老師
2022 05/10 15:26
因?yàn)榍叭隃p免，后三年減半，后三年都有14年15年16年16年正好可以減免一半
25%的一半，不就是12.5%嗎
郭老師
2022 05/10 15:26
一三年遞延所得稅分別在一六年和一七年結(jié)轉(zhuǎn)，一七年的稅率就是25%了。
84785019
2022 05/10 15:34
1.為什么13年在16/17年轉(zhuǎn)
2.圖片為什么13/14/15年才有減半和減免
3.我理解的是11/12/13是減免所以差異乘以0.25
14/15/16減半所以差異乘以0.125這樣理解的！
郭老師
2022 05/10 15:39
你好，因?yàn)樗恼叟f年限是五年
郭老師
2022 05/10 15:39
通過這個(gè)來算出來的
郭老師
2022 05/10 15:39
你看一下他享受三免三減半從11年開始
題目的第二行和第三行。
84785019
2022 05/10 15:58
唉！不知道怎么就是分不清那個(gè)400×0.12.5,
400×0.25哈哈
郭老師
2022 05/10 15:58
其實(shí)這個(gè)稅率很好的
你看一下你從什么時(shí)間開始免稅，三年免稅三年減半，你再看一下題目
郭老師
2022 05/10 15:59
11年到13年可以免
14年到16年可以減半。
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