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實(shí)務(wù)
問題已解決
4-02 自營工程 長江公司為增值稅一般納稅人。2021年7月,長江公司應(yīng)生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造一廠房。相關(guān)資料如下: (1)7月5日,購入工程用專項(xiàng)物資200萬元增值稅額為26萬元,該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)用銀行存款付訖。 (2)領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資,用于建造廠房。 (3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為40萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格為50萬元,增值稅稅率為13% (4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實(shí)際成本為10萬元應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為1.3萬元。 (5)7月至10月,應(yīng)付工程人員工資20萬元,用銀行存款支付其他費(fèi)用5.8萬元。 要求:(1)計(jì)算該廠房的入賬價(jià)值。 (2)編制長江公司2021年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。
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(1) 入賬價(jià)值=200+40+10+20+5.8
(2) 分錄
（1） 借：工程物資200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26 貸：銀行存款26
（2） 借：在建工程200 貸：工程物資200
（3） 借：在建工程40 貸：庫存商品40
（4） 借：在建工程10 貸：原材料10
（5） 借：在建工程 10 貸：應(yīng)付職工薪酬10 借：應(yīng)付職工薪酬10 貸：銀行存款10
借：在建工程5.8 貸：銀行存款5.8
借：固定資產(chǎn) 200+40+10+20+5.8 貸：在建工程200+40+10+20+5.8
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2022 05/11 12:07
84785041 
2022 05/11 12:08
哪第一問的稅額不用加進(jìn)去嗎？
孺子牛老師 
2022 05/11 12:08
增值稅都是可以抵扣的，不會計(jì)入的。
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