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老師，您好！題目在圖片里，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學(xué)
20*5年末
原價=150
本期攤銷=150/5=30
累計攤銷=30
本期減值=0
累計減值=0
賬面價值=150-30=120
計稅基礎(chǔ)=150-150*5/15=100
應(yīng)納稅暫時性差異=120-100=20
遞延所得稅負債=20*0.25=5
2022 05/13 20:01
小默老師 
2022 05/13 20:03
借，所得稅費用75
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(300+30-50)*0.25=70
遞延所得稅負債5
小默老師
2022 05/13 20:09
20*6年末
原價=150
本期攤銷=150/5=30
累計攤銷=30+30=60
本期減值=60
累計減值=60
賬面價值=150-60-60=30
計稅基礎(chǔ)=150-150*5/15-150*4/15=60
可抵扣暫時性差異=30
遞延所得稅負債=0.遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5
小默老師
2022 05/13 20:12
借，所得稅費用75
遞延所得稅負債5
遞延所得稅資產(chǎn)7.5
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(300+60+30-40)*0.25=87.5
小默老師
2022 05/13 20:16
20*7年末
原價=150
本期攤銷=30/3=10
累計攤銷=70
本期減值=0
累計減值=60
賬面價值=30-10=20
計稅基礎(chǔ)=60-150*3/15=30
可抵扣暫時性差異=30-20=10
遞延所得稅負債=10*0.25=2.5
小默老師
2022 05/13 20:19
更正一下，遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.25=2.5
借，所得稅費用75
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(300+10-30)*0.25=70
遞延所得稅資產(chǎn)5
小默老師
2022 05/13 20:22
20*7年末
原價=150
本期攤銷=30/3=10
累計攤銷=80
本期減值=0
累計減值=60
賬面價值=20-10=10
計稅基礎(chǔ)=30-150*2/15=10
可抵扣暫時性差異=30-30= 0
遞延所得稅資產(chǎn)=0
小默老師
2022 05/13 20:25
借，所得稅費用75
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(300+10-20)*0.25=72.5
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
小默老師
2022 05/13 20:26
20*9年末
原價=150
本期攤銷=30/3=10
累計攤銷=90
本期減值=0
累計減值=60
賬面價值=0
計稅基礎(chǔ)=10-150*1/15=0
可抵扣暫時性差異=0
遞延所得稅資產(chǎn)=0
借，所得稅費用75
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅75
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