免費(fèi)問(wèn)答

那發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)的分錄怎么做，下一年又怎么做分錄？

1、遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄是: （1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅-當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”科目，貸記本科目。 2、遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是: （1）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （3）2006年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負(fù)債”。