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老師，您好！我們公司做2021年企業(yè)所得稅年報(bào)的時(shí)候，其中填寫【A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】的第一行“工資薪金支出”，填寫如下：賬載金額=150萬(wàn)（應(yīng)付職工薪酬科目貸方），實(shí)際發(fā)生額=100萬(wàn)（應(yīng)付職工薪酬科目借方），稅收金額=100萬(wàn)（實(shí)發(fā)金額），納稅調(diào)整金額=50萬(wàn)。應(yīng)付職工薪酬期末余額貸方50萬(wàn)（因?yàn)?021年12月計(jì)提了2021年還沒有發(fā)的員工獎(jiǎng)金、工資、傭金）。在2022年5月31日年報(bào)前，這2021年計(jì)提的50萬(wàn)，只發(fā)給了員工40萬(wàn)，還有10萬(wàn)沒有發(fā)完。請(qǐng)問我在2021年報(bào)的“工資薪金支出”填寫“實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)，正確嗎？（要不要加上2022年發(fā)的40萬(wàn)）？另外，到了2021.5.31還有10萬(wàn)沒發(fā)，會(huì)有納稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？