免費(fèi)問答

您好 (1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元，清值稅為26000元，經(jīng)稅多機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)增值稅90元；材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。 借：原材料? 200000+1000=201000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? 26000+90=26090 貸：銀行存款? 201000+26090=227090 (2)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元，增值稅為13000元，尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨款尚未支付，原材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫 借：原材料100000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 13000 貸：銀行存款 113000 （3）收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為10000元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，增值稅抵扣稅率為9%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。 借：原材料 10000-900=9100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額10000*0.09=900 貸：銀行存款 10000 （4）一批原材料用于建造集體福利設(shè)施，成本為20000元，購進(jìn)原材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額2600元已經(jīng)抵扣。 借：在建工程 22600 貸：原材料 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2600 （11）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為30000元，經(jīng)查屬于計(jì)量誤差所致，經(jīng)批準(zhǔn)可以處理。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 貸：原材料 30000 借：管理費(fèi)用 30000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000