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2X13年1月1日,甲公司支付價款1000萬元(含交易費用)從上海證券交易所購入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份,債券票面價值總額為1250萬元,票面年利率為4.72%,于年末支付本年度債券利息(即每年利息為59萬元),本金在債券到期時一次性償還。合同約定,該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回,且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時,預計發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。

84785018| 提問時間:2022 06/01 09:11
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設實際利率為i 1000=59*(P/A,i,5)+1250*(P/F,i,5) 解得i=10% 2013.1.1 借:其他債權投資-成本 1250 貸:銀行存款 1000 ? ? 其他債權投資-利息調整 250 2013.12.31 借:應收利息 59 ? ? 其他債權投資-利息調整 41 貸:投資收益 100 借:銀行存款 59 貸:應收利息 59 借:其他債權投資-公允價值變動 200 貸:其他綜合收益 200 之后的幾年類似 最后出售時 借:銀行存款 1260 ? ? ?其他債權投資-利息調整 (余額) 貸:其他債權投資-成本 1250 ? ? ?其他債權投資-公允價值變動(累計的變動) ? ? ?投資收益(差額,也可能在借方) 借:其他綜合收益(累計的) 貸:投資收益? ? ? ?
2022 06/01 11:10
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