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問(wèn)題已解決
老師 問(wèn)一個(gè)所得稅的問(wèn)題 比如 遞延所得稅資產(chǎn)期初有15萬(wàn) 稅率為15%，本年稅率變?yōu)?5%，本年固定資產(chǎn)賬面1500，稅法折舊300，會(huì)計(jì)折舊500，這項(xiàng)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)，我想問(wèn) 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額怎么算？ 是50嗎？期初的遞延所得稅資產(chǎn)因?yàn)槎惵首兓遣皇瞧谀┮黾?0萬(wàn)的遞延所得稅資產(chǎn)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=50+15/15%*0.25
2022 06/07 13:48
84784991 
2022 06/07 13:51
老師 稅率變化這部分的 為啥不是 15/15%×(25%-15%)原來(lái)是15%，現(xiàn)在稅率變化成25%， 只確認(rèn)變化這部分的
冉老師 
2022 06/07 13:52
這個(gè)余額等于本期發(fā)生額，加上期初，期初就是講暫時(shí)性差異重新計(jì)算
84784991
2022 06/07 14:04
老師 我現(xiàn)在對(duì)余額和發(fā)生額已經(jīng)混亂了 ，如果有期初額 ，用本期算出來(lái)的減去期初的 就是發(fā)生額 對(duì)嗎 ，您能給我說(shuō)下 余額和發(fā)生額嗎？ 辛苦您 謝謝謝謝
冉老師
2022 06/07 15:42
就是如果直接求余額的話，本期發(fā)生額就是期末減去期初
如果能直接計(jì)算本期發(fā)生額的話，期末就是期初加上本期發(fā)生額
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