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老師 如果2019年有做錯(cuò)賬,多攤銷了服務(wù)費(fèi) 現(xiàn)在2022年去做紅字沖銷 那么2019年的利潤賬上需要做以前年度損益調(diào)整嗎?

84785044| 提問時(shí)間:2022 06/07 19:05
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,是的,涉及到成本費(fèi)用,要用到以前年度損益調(diào)整
2022 06/07 19:06
84785044
2022 06/07 19:07
以前年度損益調(diào)整麻煩您把分錄發(fā)一下給我
莊老師
2022 06/07 19:09
你好,以前的會(huì)計(jì)分錄是什么
84785044
2022 06/07 19:09
做錯(cuò)賬的會(huì)計(jì)分錄嗎?
莊老師
2022 06/07 19:11
一、案例: 2016年9月份稅務(wù)局在對(duì)某公司進(jìn)行注銷前檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2014年度8月份將購入的一批已達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公設(shè)備記入“管理費(fèi)用”賬戶,金額達(dá)到160萬元,當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理如下: 借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 160萬元   貸:銀行存款 160萬元 以上賬務(wù)處理屬于錯(cuò)帳。 二、調(diào)賬: (1) 調(diào)整2014年8月份12#憑證 借:固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備 160萬元   貸:以前年度損益調(diào)整 160萬元 (2) 補(bǔ)提企業(yè)所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 40萬元   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 40萬元 (3) 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 120萬元   貸:利潤分配-未分配利潤 120萬元 (4) 如需要補(bǔ)提法定盈余公積 借:利潤分配-未分配利潤 12萬元   貸:盈余公積-法定盈余公積 12萬元 三、解讀: (1)“以前年度損益調(diào)整”,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。 (2)“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò),以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),既不是損益類科目,也不是權(quán)益類,它作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目,其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。 (3)“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤中。 (4)“以前年度損益調(diào)整”最終結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 (5)“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目,使用一級(jí)科目即可。
84785044
2022 06/07 19:14
2019年多攤銷服務(wù)費(fèi) 借:管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 12364.78貸:長期待攤費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 12364.78
84785044
2022 06/07 19:15
那我這個(gè)分錄需要怎么進(jìn)行調(diào)整
莊老師
2022 06/07 19:16
借長期待攤費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 12364.78 貸以前年度損益調(diào)整12364.78
莊老師
2022 06/07 19:16
?補(bǔ)提企業(yè)所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 12364.78*25%   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅?12364.78*25%
莊老師
2022 06/07 19:17
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整?12364.78*(1-25%)   貸:利潤分配-未分配利潤?12364.78*(1-25%)
84785044
2022 06/07 19:17
老師 那么這個(gè)企業(yè)所得稅是需要在現(xiàn)在繳嗎?還是會(huì)抵消2022年的利潤
莊老師
2022 06/07 19:18
這個(gè)企業(yè)所得稅要補(bǔ)繳的,
84785044
2022 06/07 19:18
怎么繳 更正2019年的年度所得稅報(bào)表嗎?
莊老師
2022 06/07 19:19
如需要補(bǔ)提法定盈余公積 借:利潤分配-未分配利潤12364.78*(1-25%)*10%   貸:盈余公積-法定盈余公積12364.78*(1-25%)*10%   
莊老師
2022 06/07 19:20
你好,這個(gè)直接在賬務(wù)上補(bǔ)繳,年度匯算時(shí)調(diào)整
84785044
2022 06/07 19:21
調(diào)整到2022年的年度匯算嗎
莊老師
2022 06/07 23:45
你好, 報(bào)表的調(diào)整 1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù); 2、調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項(xiàng)目的金額。
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