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2019年1月1日，M公司用銀行存款3000萬元購得s公司80%的股權(quán)，取得對(duì)s公司的控制權(quán)(非同一下)·2019年1月1日S公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本2000萬元。資本公積1500萬元，其公允價(jià)值為3575萬元(公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬元，扣除所得稅影響后為高于75萬元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0按年限平均法折舊)。假定s公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致;兩公司的所得稅率均為25%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。 (2)M公司2019年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有3500萬元系向S公司銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷售收入該產(chǎn)品銷售成本為3000萬元。S公司在本期該產(chǎn)品有60%未售出。 (3)S公司2019年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有1000萬元系