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老師，生活性服務(wù)業(yè)加計抵減10%政策具體是什么？
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2022年服務(wù)業(yè)加計抵減政策優(yōu)惠延期
延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，2022年對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應(yīng)納稅額。
政策依據(jù):《國家發(fā)展改革委等部門印發(fā)<關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策>的通知》（發(fā)改財金〔2022〕271號）
(三)加計抵減的條件、加計的具體比例
納稅人提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)這四項服務(wù)取得的銷售額，占全部銷售額的比重超過50%。
郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅[2016]36號印發(fā)）執(zhí)行 。
(四)加計抵減的常見疑問
一般納稅人、小規(guī)模納稅人都適用增值稅加計抵減的優(yōu)惠嗎?
只適用于一般納稅人。小規(guī)模納稅人即使四項服務(wù)銷售額占比符合條件，也不能適用加計抵減政策。只有適用一般計稅辦法的納稅人才能計提加計抵減額，抵減其一般計稅項目的應(yīng)納稅額。
2022 06/16 15:51
84784982 
2022 06/16 15:55
老師，我們今年1月份才轉(zhuǎn)一般納稅人，所以沒關(guān)注這個政策，沒有享受此優(yōu)惠政策，現(xiàn)在專管員打電話說提示有這個風(fēng)險
郭老師 
2022 06/16 15:56
那一到三月份的收入符合這個要求。
84784982
2022 06/16 15:57
符合，我們是環(huán)境檢測公司，收入都是檢測服務(wù)費(fèi)
郭老師
2022 06/16 15:58
好，應(yīng)該是現(xiàn)代服務(wù)10%的加計扣除。
84784982
2022 06/16 15:59
專管員說如果符合了，讓去大廳修改申報，我已經(jīng)申報5個月了，這樣補(bǔ)申報是需要補(bǔ)5個月的，還是4-5月的
84784982
2022 06/16 16:06
老師，我們屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里的哪個項目？
郭老師
2022 06/16 16:09
你好，五月份的在這個月申報，可以一到四月份的去稅務(wù)局申報。
郭老師
2022 06/16 16:09
選擇第六個就可以的
84784982
2022 06/16 16:10
5月份我已經(jīng)申報過了，可以修改嗎？
84784982
2022 06/16 16:10
老師，我們屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里的哪一個呀？幫忙看看，謝謝
郭老師
2022 06/16 16:10
試一下更正申報，能修改了就可以。
84784982
2022 06/16 16:12
老師，這個申報時抵減的在哪個報表里申報??？
84784982
2022 06/16 16:13
就是在增值稅的哪個附表里申報？
郭老師
2022 06/16 16:14
附表四里面有一個一般項目加計扣除，在本期發(fā)生額實際抵扣金額里面填寫，需要抵扣就填寫實際抵扣金額，不需要抵扣的不用。
84784982
2022 06/16 16:17
就是進(jìn)項稅額乘以10%，就可以對嗎？進(jìn)項稅大于銷項稅 ，不用交稅當(dāng)月也可以抵減？老師，如果我改申報完后，多交的增值稅會退呢？還是會留抵？分錄怎么寫？
郭老師
2022 06/16 16:17
對的是的，第二個不可以抵扣。
郭老師
2022 06/16 16:17
第三個多交的稅款可以退回來。
郭老師
2022 06/16 16:20
借應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅加計扣除貸業(yè)外收入
需要抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅加計扣除
84784982
2022 06/16 16:25
老師，我們是22年1月才成為一般納稅人的，那這個適用加計抵減政策的聲明里填寫計算期是寫1-3月嗎？我們除了有檢測服務(wù)費(fèi)還有技術(shù)咨詢服務(wù)，這樣的話占比這里是要把技術(shù)咨詢服務(wù)扣除嗎？
郭老師
2022 06/16 16:26
對的是的，哪個都可以的，你自己選擇。
84784982
2022 06/16 16:34
老師，增值稅是不是平常按票面正常記，月底了，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，抵減的借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減？
郭老師
2022 06/16 16:36
可以的，可以這么做。
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