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1、甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300元/輛。2019年12月該廠購銷情況如下: (1)向百貨大樓銷售1000輛，款項未收到; (2)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，并支付運輸單位運費，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費9000元，增值稅額810元;(3)逾期仍未收回的包裝物押金60000元; (4)購進原材料，取得專用發(fā)票上注明稅款26000元; (5)因管理不善造成上月購入原材料毀損，原材成本為1000元，損失由企業(yè)負擔。 要求:計算甲企業(yè)12月增值稅。(30分)
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你好，同學
1銷項=300*1000*0.13=39000
2進項=20000*0.13+810=3410
3銷項=60000/1.13*0.13=6902.65
4進項=26000
5進項稅轉(zhuǎn)出=1000*0.13=130
應交增值稅=銷項-進項+進項稅轉(zhuǎn)出=39000+6902.65-3410-26000+130=16622.65
2022 06/18 14:30
84785040 
2022 06/18 14:33
0.13哪里來的
小默老師 
2022 06/18 14:36
同學，這個0.13是指銷售自行車是的增值稅稅率為13%
84785040
2022 06/18 14:37
怎么算稅率13%的呢
84785040
2022 06/18 14:37
不是不含稅嗎
小默老師
2022 06/18 14:39
13%稅率是提供的一般的商品或者勞務適用的增值稅稅率。逾期仍未收回的包裝物押金60000元是含稅的，要折成不含稅再計算的
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