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在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整，應(yīng)交所得稅怎么考慮的，有時(shí)候調(diào)整，有時(shí)候不調(diào)整，跟所得稅章節(jié)有點(diǎn)混亂

84785037| 提問時(shí)間：2022 06/21 21:47
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鄧鄧?yán)蠋?/div>
金牌答疑老師
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同學(xué)，你好~ 日后調(diào)整涉及所得稅的需要調(diào)整，常見的就是未決訴訟的日后調(diào)整了，但有時(shí)候題目不要求考慮所得稅
2022 06/21 21:48
84785037
2022 06/21 21:53
為什么資產(chǎn)減值不調(diào)應(yīng)交所得稅但需要調(diào)整遞延所得稅
84785037
2022 06/21 21:54
怎么理解？
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 06/21 21:59
稅法需要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)減值損失，但會計(jì)現(xiàn)在要確認(rèn)減值損失，所以形成會稅差異，但這個(gè)差異不是永久性的，是時(shí)間差造成的暫時(shí)性差異，所以影響的是遞延所得稅， 當(dāng)期即使會計(jì)上補(bǔ)確認(rèn)減值損失，導(dǎo)致會計(jì)利潤下降，也不影響應(yīng)納稅所得額，因?yàn)楫?dāng)期要納稅調(diào)增
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 06/21 21:59
所以不影響應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
84785037
2022 06/21 22:24
當(dāng)期不是納稅調(diào)增嗎？稅法不認(rèn)減值，為什么不調(diào)整？
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 06/21 22:27
處理講復(fù)雜了反而繞暈了，簡單來說，這部分減值損失也是會計(jì)上補(bǔ)確認(rèn)的，稅法上當(dāng)期不認(rèn)，所以這筆日后處理不會反映在應(yīng)交所得稅上~
84785037
2022 06/21 23:24
稅法不認(rèn)，應(yīng)交不是調(diào)增？我不理解日后事項(xiàng)和正常做所得稅產(chǎn)生稅會差異的當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)增不理解
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 06/21 23:29
同學(xué)，你好~ 如果日前確認(rèn)了損失，會計(jì)利潤會下降，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)會調(diào)增 日前沒有確認(rèn)損失，日后調(diào)整補(bǔ)確認(rèn)的損失，日前會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額已經(jīng)計(jì)算完了，無論會計(jì)上調(diào)不調(diào)，稅法上的應(yīng)納稅所得額都是認(rèn)可的不確認(rèn)損失的金額，所以這筆調(diào)整不影響應(yīng)交所得稅
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