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資產(chǎn)負債表日后調整事項里面 為什么有時候要調整應交稅費-所得稅 有時候又不調整 看得人懵了
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日后事項 如果發(fā)生在匯算清繳之前 就為應交稅費。
如果發(fā)生在匯算清繳之后 就為 遞延所得稅。
調整應交稅費，是因為日后事項的調整對以確認應交的稅費構成了影響，所以要調整應交稅費。遞延所得稅資產(chǎn)（負債）是由于日后事項的調整造成了某些項目賬面價值和計稅基礎之間的差額發(fā)生了變化，所以要調整遞延說得稅資產(chǎn)（負債）。
比如說，一項日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負債表日對該事項已經(jīng)確認了預計負債。
判決結果向來后，勢必對所得稅費用構成影響，也就對應交稅費構成影響。該事項同時影響了預計負債賬面價值和計稅基礎的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負債）也要調整。
2020 07/31 05:26
84784993 
2020 07/31 07:40
老師這道題目不是應該也要調整應交所得稅嗎
84784993
2020 07/31 07:41
但是答案只調整了遞延所得稅負債 沒有調整應交所得稅
閻老師 
2020 07/31 08:38
所得稅費用=應交稅費—應交所得稅+遞延所得稅費用。所得稅費用就是把當期稅費（應交稅費—應交所得稅）加上遞延稅費（遞延所得稅費用），是企業(yè)實實在在應該交給稅務局的費用。而應交稅費—應交所得稅是企業(yè)當期應該交給稅務局的費用。
84784993
2020 07/31 08:40
就是這道題目不應該要寫一個分錄(借:應交稅費-應交所得稅 150 貸以前年度損益調整-所得稅費用150 )老師不用寫這個分錄嗎這道題目
閻老師
2020 07/31 09:13
如果是遞延所得稅，一般都是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。調整以前年度的話，就是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：以前年度損益調整-所得稅費用
84784993
2020 07/31 09:14
老師 我就是想問這道題目不用為什么不用調整應交稅費-應交所得稅
閻老師
2020 07/31 09:48
因為遞延所得稅不用應交稅費科目核算，所以不用調整應交稅費
84784993
2020 07/31 10:20
老師這道題目為什么又調整了遞延所得稅資產(chǎn)又調整了應交稅費-應交所得稅 這道題目跟上面那個題目有什么區(qū)別 為什么一個要調整應交稅費-應交所得稅 一個不調整 拜托老師幫忙看看 真的學蒙了
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