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國家為了鼓勵高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×8年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×9年1月1日起可按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×8年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減未來5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，.確認遞延所得稅資產(chǎn)金額為多少
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甲公司應(yīng)以預(yù)計能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，計算當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因此確認的遞延所得稅資產(chǎn)=800×15%=120(萬元)。
2022 06/23 13:54
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