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國家為了鼓勵高新產業(yè)技術的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×8年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×9年1月1日起可按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×8年發(fā)生經營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減未來5個年度的應納稅所得額。該公司預計其在未來5年內能夠產生的應納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項，.確認遞延所得稅資產金額為多少
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甲公司應以預計能夠取得的應納稅所得額為限，計算當期產生的可抵扣暫時性差異，因此確認的遞延所得稅資產=800×15%=120(萬元)。
2022 06/23 13:54
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