免費(fèi)問(wèn)答

（1）調(diào)減200 （2）賬面價(jià)值=3000-3000/5=2400 計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-3000/4=2250 調(diào)減150 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債150*25%=37.5 （3）調(diào)增20 （4）賬面價(jià)值=500 計(jì)稅基礎(chǔ)=400 調(diào)減100 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 （5）調(diào)增200 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50 （6）調(diào)增430 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)430*25%=107.5 1、應(yīng)納稅所得額=5000-200-150+20-100+200+430=5200 應(yīng)交所得稅=5200*25%=1300 2、遞延所得稅資產(chǎn)=50+107.5=157.5 遞延所得稅負(fù)債=37.5+25=62.5 3、 所得稅費(fèi)用=1300+62.5-157.5=1205 4 借：所得稅費(fèi)用1205 遞延所得稅資產(chǎn) 157.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1300 遞延所得稅負(fù)債 62.5