快賬建賬的重分類不是很明白報(bào)表問題:資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款是如何取數(shù)的,① 應(yīng)收賬款項(xiàng)目=應(yīng)收賬款明細(xì)科目借方余額 預(yù)收賬款明細(xì)科目借方余額-計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備明細(xì)科目余額(小 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備)② 預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目=應(yīng)收賬款明細(xì)科目貸方余額 預(yù)收賬款明細(xì)科目貸方余額③ 應(yīng)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方余額 預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方余額④ 預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目=應(yīng)付賬款明細(xì)科目借方余額 預(yù)付賬款明細(xì)科目借方余額這是科目回答的重分類,但是這樣處理之后的應(yīng)收應(yīng)付預(yù)收
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速問速答這是會計(jì)科目重分類問題,對于資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款,應(yīng)填列的數(shù)據(jù)是:應(yīng)收賬款明細(xì)科目中的借方余額的全部屬于應(yīng)收賬款的范圍,預(yù)收賬款明細(xì)科目的借方余額部分也是屬于應(yīng)收賬款填列的范圍,上述兩項(xiàng)數(shù)據(jù)加總后,再減去根據(jù)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)據(jù),最終數(shù)據(jù)是資產(chǎn)負(fù)債表中填的應(yīng)收賬款的金額。
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@會計(jì)學(xué)堂--李老師:但是應(yīng)收的余額=應(yīng)收 預(yù)收,預(yù)收余額=應(yīng)收 預(yù)收,這是重復(fù)了嗎,是不是重分類之后只要應(yīng)收應(yīng)付,不要預(yù)收預(yù)付了
李愛文老師
2017 05/25 10:31
會計(jì)科目重分類只是資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表處理的要求,重分類后仍然存在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。對于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表的左邊,屬于公司的資產(chǎn),對于應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款屬于公司的負(fù)債。預(yù)收賬款的借方余額相當(dāng)于是應(yīng)收賬款。比如:第一筆業(yè)務(wù)預(yù)收甲公司1000元,會計(jì)分錄:庫存現(xiàn)金(或銀行存款) 1000,貸:預(yù)收賬款——甲公司 1000,現(xiàn)在是負(fù)債1000元,但公司銷售給甲公司貨物1170元,做了憑證:借:預(yù)收賬款——甲公司 1170,貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170 ,現(xiàn)在預(yù)收賬款為借方余額170元,這時(shí)就是說應(yīng)收甲公司170元,也就是應(yīng)收賬款了
84784996
2017 05/25 10:44
@會計(jì)學(xué)堂--李老師:第一筆業(yè)務(wù)
預(yù)收甲公司1000元,
會計(jì)分錄借:庫存現(xiàn)金(或銀行存款) 1000,
貸:預(yù)收賬款——甲公司 1000,現(xiàn)在是負(fù)債1000元,
但公司銷售給甲公司貨物1170元,
做了憑證:借:預(yù)收賬款——甲公司 1170,
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170 ,現(xiàn)在預(yù)收賬款為借方余額170元,這時(shí)就是說應(yīng)收甲公司170元,也就是應(yīng)收賬款170元了、這沒有問題
但是再有一筆銷售1000商品給A單位時(shí)未收款
借:應(yīng)收賬款1170
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170
按照之前的四個(gè)公式
應(yīng)收賬款借方余額=170 1170
預(yù)收賬款余額借方=170 1170
現(xiàn)在不就是重復(fù)了嗎,重分類之后收款怎么寫分錄,怎么平,很亂啊
李愛文老師
2017 05/25 10:49
這兩筆分錄是不是應(yīng)該收甲公司1170元,甲公司提前付了1000元,現(xiàn)在只需付尾款170元給公司不就是公司收到1000+170=1170元了嗎
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