免費問答

你好，學員，因為淡旺季涉及臨時性負債 比如，啤酒行業(yè)的淡旺季是比較明顯的：夏季為旺季，冬季為淡季。淡季的時候企業(yè)的應收賬款、存貨等相對于旺季會少一些。 按照傳統(tǒng)的資產負債表，資產劃分為流動資產和非流動資產，負債劃分為流動負債和非流動負債。 由資產＝負債＋所有者權益可知：流動資產＋非流動資產＝流動負債＋非流動負債＋所有者權益。為了便于理解，我們把流動資產全部視為經營目的，即經營性流動資產，其又分為穩(wěn)定性流動資產和波動性流動資產，非流動資產也叫長期資產；流動負債劃分為經營性流動負債和臨時性負債，非流動負債也叫長期負債，那么，上述公式就變成： 穩(wěn)定性流動資產＋波動性流動資產＋長期資產＝臨時性負債＋經營性流動負債＋長期負債＋所有者權益 相關概念解讀如下： 1.穩(wěn)定性流動資產是企業(yè)無論在生產經營的淡季還是旺季都必須持有的經營性流動資產，基于此，穩(wěn)定性流動資產也就等同于是長期資產了，其資金是一直需要占用的，那接下來就要研究其資金如何籌集的問題了。 2.波動性流動資產是只有在生產經營的旺季才需要持有經營性流動資產，比如旺季到來導致的倉庫里的存貨增加、應收賬款增加等。 3.長期資產如固定資產、無形資產等，其資金占用時間較長，從籌資的時間配比角度來看，是需要長期籌資來源與之匹配。 4.臨時性負債指的是短期借款，一般用來解決短期資金占用的。 5.經營性流動負債也叫自發(fā)性流動負債，產生于企業(yè)經營過程中“不由自主”形成的負債，如應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。由于經營性流動負債具有滾動存續(xù)、無限循環(huán)等特性，可視同長期籌資來源。 6.長期負債是企業(yè)借款期限一年以上的負債，屬于長期籌資來源。 7.所有者權益是企業(yè)向股東籌集到的資金，屬于長期籌資來源。