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25. 甲股份有限公司在2021年發(fā)現(xiàn)，2020年公 司漏記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用100萬元，但 在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊。假設(shè)2020 年適用所得稅稅率為25%，對(duì)上述折舊費(fèi)用記 錄了25萬元遞延所得稅負(fù)債，無其他納稅調(diào)整 事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公 積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。該公 司發(fā)行股票份額為5 000萬股。 要求：計(jì)算并編制相關(guān)差錯(cuò)更正分錄
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借，以前年度損益調(diào)整100
貸，累計(jì)折舊100
借，遞延所得稅負(fù)債25
貸，以前年度損益調(diào)整25
借，未分配利潤(rùn)67.5
盈余公積7.5
貸，以前年度損益調(diào)整75
2022 06/29 12:06
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