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同學你好，首先先理解負債和資產的計稅基礎。負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。資產的計稅基礎是指未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予扣除的金額。 其次要理解資產的賬面價值大于計稅基礎為應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債；負債的賬面價值大于計稅基礎為可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產。 這道題預計負債的計稅基礎是0，賬面價值大于計稅基礎，所以確認遞延所得稅資產。