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工業(yè)企業(yè)2020年度會計利潤660萬元，銷售收入5000萬元，銷售成本2000萬元，已交增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，其他資料如下： 1，銷售費用1500萬元，其中廣告費800萬元（廣告費扣除比例15%） 2，管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費100萬元（業(yè)務(wù)招待費扣除不超過銷售收入的5‰，不越過實際支出的60%，研發(fā)費加計扣75%） 3，營業(yè)外支出中含違約金5萬元，工商罰款5萬元 4，企業(yè)國債利息收入30萬元 5，企業(yè)已預(yù)繳所得稅120萬元 計算企業(yè)匯算清繳應(yīng)納所得稅？
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1廣告費扣除限額5000*0.15=750
納稅調(diào)增800-750=50
2022 07/01 10:59
暖暖老師 
2022 07/01 11:00
2新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減75
業(yè)務(wù)招待費扣除50*0.6=30，5000*0.005=25
納稅調(diào)增50-25=25
暖暖老師
2022 07/01 11:00
3工商局罰款納稅調(diào)增5
暖暖老師
2022 07/01 11:00
4國債利息免稅，納稅調(diào)減30
暖暖老師
2022 07/01 11:01
應(yīng)納稅所得額的計算是
660+50+25-75-30+5=635
應(yīng)交企業(yè)所得稅635*0.25=158.75
補交158.75-120=38.75
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