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稅額怎么處理呢

借：存貨 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款

1、報稅：如果是收到紅字發(fā)票的話，只要在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料（表二）”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額即可，此處填好之后就會自動在“增值稅申報表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的。 2、入賬： 借：原材料/庫存商品 （紅字） 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ?（紅字） 貸：應(yīng)付帳款?（紅字） 對申請開具紅字發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出，應(yīng)填入“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄中，請勿憑開具的紅字發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 報稅系統(tǒng)接收紅字發(fā)票信息的具體方法是：WINDOWS版開票軟件開具的負(fù)數(shù)發(fā)票報稅時，除發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、購貨方納稅識別號、銷貨方納稅識別號和開票日期七項(xiàng)數(shù)據(jù)外，同時傳遞負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。因金稅卡中只存儲七項(xiàng)數(shù)據(jù)，所以將負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號碼存儲在購方稅號處。 收到紅字發(fā)票后的會計(jì)分錄可以在進(jìn)項(xiàng)稅中體現(xiàn)，個人認(rèn)為：?借:原材料 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅。