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平銷返利會計處理,雙方的都要有?

84784967| 提問時間:2022 07/10 14:27
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賀漢賓老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好同學(xué),是的同學(xué)。
2022 07/10 14:28
84784967
2022 07/10 14:29
我問怎么做分錄?
賀漢賓老師
2022 07/10 14:30
平銷返利由銷售方開具紅字專用發(fā)票, 供貨方的處理: 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:銀行存款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)紅字 如果是由購貨方開具增值稅普通發(fā)票, 供貨方的處理: 借:銷售費用 貸:銀行存款 無論是由誰開具發(fā)票, 購貨方的處理 借:銀行存款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)紅字 貸:主營業(yè)務(wù)成本
84784967
2022 07/10 14:38
購貨方獲得收入即使開票,也不能作為收入?只能沖減成本!
賀漢賓老師
2022 07/10 14:40
(1)對于收到的現(xiàn)金返利,可視為對銷售方成本的調(diào)整,因此收到時沖減主營業(yè)務(wù)成本,同時要做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”處理。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) ★如果取得紅字增值稅專用發(fā)票,賬務(wù)處理中直接沖減進(jìn)項稅額。 (2)收到的實物返利,銷售方一方面確認(rèn)存貨的增加,對收到的作為返利的存貨確認(rèn)進(jìn)項稅額,另一方面作為主營業(yè)務(wù)成本的抵減,對于沖抵的主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 借:庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 【增值稅規(guī)范】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應(yīng)按“平銷返利”行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額,計算公式為: 當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅額=當(dāng)期取得的返還金額÷(1 +所購貨物適用增值稅稅率) ×所購貨物適用增值稅率。 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票。 此外,一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。因此平銷返利時,可以要求供貨方就返利部分開具紅字增值稅專用發(fā)票。
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