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實(shí)務(wù)
問題已解決
對(duì)于“平銷返利”供貨方和銷售方分別如何開票和賬務(wù)處理? “平銷返利”還分為現(xiàn)金返利和貨物返利,雙方分別如何開票和賬務(wù)處理?
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速問速答你好;? ? 比如
1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物?
銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。?
支付銷售返利方:?
借:營業(yè)費(fèi)用?
貸:庫存商品?
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?
期末對(duì)于捐贈(zèng)的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。?
收到銷售返利方:?
收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理:?
(1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則:?
借:庫存商品?
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?
貸:主營業(yè)務(wù)成本?
(2)若不開具增值稅專用發(fā)票,則:?
借:庫存商品?
貸:主營業(yè)務(wù)成本?
2.直接返還貨款?
支付銷售返利方:?
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。?
借:營業(yè)費(fèi)用?
貸:銀行存款等?
但是在實(shí)務(wù)操作中,對(duì)于這種返利方式會(huì)計(jì)處理方法各異,有的會(huì)計(jì)人員做如下處理:?
借:主營業(yè)務(wù)收入?
貸:銀行存款?
因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的,無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上。因此,返利不能沖減增值稅,只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。?
收到銷售返利方:?
收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。?
借:銀行存款?
貸:主營業(yè)務(wù)成本?
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?
?
2023 02/22 16:56
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