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】2×21年，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2×21能收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲小司2×21年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×21年的所得稅費用為（）萬元。 A .52.5 B. 55 C .57.5
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你好同學
甲公司2×21年的當期所得稅費用=(210-10+20-25/0.25+20/0.25)*0.25=50
遞延所得稅費用=25-20=5
2×21年的所得稅費用=50+5=55
2022 07/18 21:16
84785002 
2022 07/18 21:21
25/0.25+20/0.25這一部分是什么意思？還有，遞延所得稅費用就是遞延所得稅負債的意思是吧？
小默老師 
2022 07/18 21:22
遞延所得稅費用是本期計提遞延所得稅負債減少本期計提遞延所得稅資產(chǎn)
小默老師
2022 07/18 21:24
25-20得到5是本期增加的遞延所得稅負債，產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，也就是由于固定資產(chǎn)折舊導致的，5/0.25=20對應(yīng)的是本期稅法上比會計上增加的折舊額，因此需要在會計利潤的基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減
84785002
2022 07/18 21:27
還是不懂，怎么理解什么情況是遞延所得稅費用，什么是遞延所得稅收益？
小默老師
2022 07/18 21:29
當本期發(fā)生的遞延所得稅負債大于遞延所得稅資產(chǎn)時，產(chǎn)生遞延所得稅費用，相反則為遞延所得稅收益的。
遞延所得稅費用增加所得稅費用，遞延所得稅收益減少所得稅費用
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