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2021年甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2021年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2021年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2021年的所得稅費用為（）萬元。 老師寫一下這道題的計算過程和會計分錄 謝謝老師
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您好，計算過程如下
甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元),確認(rèn)所得稅費用50萬元;
確認(rèn)遞延所得稅費用=25-20=5(萬元),
甲公司20×3年確認(rèn)的所得稅費用=50+5=55(萬元)。
借：所得稅費用50
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅50
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
2022 08/12 09:49
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