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問(wèn)題已解決
免稅合并的計(jì)稅基礎(chǔ)是0還是賬面價(jià)值？
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您好。免稅合并計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值
2022 07/26 13:48
84784954 
2022 07/26 13:50
比如固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100，公允價(jià)值200，評(píng)估增值100了，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25，是因?yàn)樵u(píng)估增值的那部分的計(jì)稅基礎(chǔ)等于0是嗎？
李霞老師 
2022 07/26 13:51
不是，他的計(jì)稅基礎(chǔ)是100，他的賬面價(jià)值是200。他倆的差額就一百一百乘以25%，就等于25。
李霞老師
2022 07/26 13:51
跟你剛才那個(gè)一開(kāi)始的那個(gè)問(wèn)題，不是一回事。
84784954
2022 07/26 13:53
反正免稅合并的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，公允價(jià)值高出賬面價(jià)值的部分就要納稅調(diào)減確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，是嗎？那免稅合并里面的免稅兩個(gè)字是指什么免稅呢？
李霞老師
2022 07/26 13:55
你被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債并入合并方的時(shí)候，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，按照原來(lái)資產(chǎn)負(fù)債的賬面成本轉(zhuǎn)讓，但是不產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓所得，所以不計(jì)算繳納所得稅，這就是免稅。
84784954
2022 07/26 14:24
這個(gè)老師說(shuō)是0
84784954
2022 07/26 14:24
她說(shuō)免稅合并的計(jì)稅基礎(chǔ)是0不是賬面價(jià)值。
李霞老師
2022 07/26 16:36
他是免稅的話，你就代表你不交稅，所以你的計(jì)稅基礎(chǔ)才是零。
84784954
2022 07/26 16:38
我已經(jīng)被你們弄糊涂了
李霞老師
2022 07/26 16:39
你好，這兩個(gè)事兒你不要混在一起，這是兩回事兒，你免稅的話就是我說(shuō)的那句話。
84784954
2022 07/26 16:41
我免稅是什么意思？反正題目里說(shuō)明了這是免稅合并，然后就開(kāi)始調(diào)整被購(gòu)買方的評(píng)估增值和評(píng)估減值的部分，增值的部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，減值的部分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這個(gè)里面的過(guò)程計(jì)稅基礎(chǔ)是0還是賬面價(jià)值呢？
李霞老師
2022 07/26 16:50
你好，免稅的意思我已經(jīng)給您解釋過(guò)了，你可以看一下那個(gè)記錄。
李霞老師
2022 07/26 16:51
如果按照剛才那個(gè)題目的話，計(jì)稅基礎(chǔ)，還有那個(gè)賬面價(jià)值我也告訴你。
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