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免稅合并的計稅基礎是0還是賬面價值？
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您好。免稅合并計稅基礎是賬面價值
2022 07/26 13:48
84784954 
2022 07/26 13:50
比如固定資產(chǎn)賬面價值100，公允價值200，評估增值100了，要確認遞延所得稅負債25，是因為評估增值的那部分的計稅基礎等于0是嗎？
李霞老師 
2022 07/26 13:51
不是，他的計稅基礎是100，他的賬面價值是200。他倆的差額就一百一百乘以25%，就等于25。
李霞老師
2022 07/26 13:51
跟你剛才那個一開始的那個問題，不是一回事。
84784954
2022 07/26 13:53
反正免稅合并的計稅基礎等于賬面價值，公允價值高出賬面價值的部分就要納稅調(diào)減確認遞延所得稅負債，是嗎？那免稅合并里面的免稅兩個字是指什么免稅呢？
李霞老師
2022 07/26 13:55
你被合并方的資產(chǎn)、負債并入合并方的時候，按照稅法的有關規(guī)定，按照原來資產(chǎn)負債的賬面成本轉(zhuǎn)讓，但是不產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓所得，所以不計算繳納所得稅，這就是免稅。
84784954
2022 07/26 14:24
這個老師說是0
84784954
2022 07/26 14:24
她說免稅合并的計稅基礎是0不是賬面價值。
李霞老師
2022 07/26 16:36
他是免稅的話，你就代表你不交稅，所以你的計稅基礎才是零。
84784954
2022 07/26 16:38
我已經(jīng)被你們弄糊涂了
李霞老師
2022 07/26 16:39
你好，這兩個事兒你不要混在一起，這是兩回事兒，你免稅的話就是我說的那句話。
84784954
2022 07/26 16:41
我免稅是什么意思？反正題目里說明了這是免稅合并，然后就開始調(diào)整被購買方的評估增值和評估減值的部分，增值的部分確認遞延所得稅負債，減值的部分確認遞延所得稅資產(chǎn)。這個里面的過程計稅基礎是0還是賬面價值呢？
李霞老師
2022 07/26 16:50
你好，免稅的意思我已經(jīng)給您解釋過了，你可以看一下那個記錄。
李霞老師
2022 07/26 16:51
如果按照剛才那個題目的話，計稅基礎，還有那個賬面價值我也告訴你。
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