免費(fèi)問答

同學(xué)您好， 　出口退稅和一般企業(yè)，在做賬和報(bào)稅方面，只有退稅申報(bào)及相關(guān)賬務(wù)處理的不同，其他都一樣。具體如下： 　　1、申報(bào)退稅的賬務(wù)處理： 　　借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅（進(jìn)貨不含稅金額*12%） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（進(jìn)貨不含稅金額*12%） 　　2、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額*1%） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（進(jìn)貨不含稅金額*1%） 　　3、申報(bào)表填增值稅申報(bào)表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額。