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老師你好，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 問題：企業(yè)不征稅收入中，資產(chǎn)10000折舊了2000那我在年終匯算清繳的時候賬面價值只有8000了，那我扣減的不征稅收入是10000還是8000呢，折舊2000是不得減掉的
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你好！在取得這個10000資產(chǎn)的當(dāng)年，這個收入10000不征稅，所以匯算清繳時候從應(yīng)納稅所得額里減下來，當(dāng)年的折舊2000在會計上已經(jīng)記入了成本費用，所以匯算清繳的時候，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000。
2022 08/09 14:47
84784997 
2022 08/09 15:14
老師，那在企業(yè)所得稅法中我先調(diào)增2000使賬面價值8000變?yōu)?0000，然后再減掉這10000不征稅收入對嗎
84784997
2022 08/09 15:37
老師，是不是企業(yè)所得稅法規(guī)定中，減去不征稅收入10000，然后2000折舊在會計口徑已經(jīng)減掉了，企業(yè)所得稅法中不得減掉，因此得調(diào)增回來。
此時若是一筆免稅收入，那把這10000的免稅收入減掉，會計中已經(jīng)減掉的折舊也就不用再調(diào)增回來了，因為免稅收入的折舊在企業(yè)所得稅中是可以減掉的，老師這樣思路正確了嗎？
牛牛老師 
2022 08/09 15:58
你好！是的。免稅收入對應(yīng)的成本費用可以抵扣，所以只是把10000調(diào)減，折舊可以正常扣。你的理解都是正確的。
84784997
2022 08/09 16:04
明白了，謝謝老師
牛牛老師
2022 08/09 16:07
不客氣！滿意請給個好評把謝謝你！
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