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為什么說(shuō)資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異？并舉例講解下

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/13 06:24
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，比如21年末買入固定資產(chǎn)，原值100萬(wàn)，沒(méi)有殘值，會(huì)計(jì)上10年折舊，稅法上5年，初始的時(shí)候會(huì)計(jì)和稅法都是100萬(wàn)，但是22年末會(huì)計(jì)上100-10=90，稅法上100-20=80，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，今年要多扣除10萬(wàn)的折舊，現(xiàn)在扣了未來(lái)就不能扣，所以現(xiàn)在少交稅未來(lái)交回來(lái)，因此應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2022 08/13 07:34
悠然老師01
2022 08/13 07:36
負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 比如預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)計(jì)上100萬(wàn)，稅法現(xiàn)在不能扣除，未來(lái)發(fā)生才可以扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來(lái)可扣除100=0，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，現(xiàn)在不能扣所以現(xiàn)在交稅，未來(lái)可以扣未來(lái)不用交，因此可抵扣暫時(shí)性差異
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