問(wèn)題已解決

資料四：2×21年度，甲公司因銷售B產(chǎn)品共收取合同價(jià)款490萬(wàn)元及增值稅總額63.7萬(wàn)元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額），款項(xiàng)已存入銀行。在銷售B產(chǎn)品時(shí)，甲公司向客戶承諾，在銷售B產(chǎn)品2年內(nèi)，由于客戶使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐葿產(chǎn)品故障，甲公司免費(fèi)提供維修服務(wù)。甲公司2年期維修服務(wù)可以單獨(dú)作價(jià)出售，與本年度所售B產(chǎn)品相應(yīng)的2年期維修服務(wù)售價(jià)為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)維修服務(wù)成本為30萬(wàn)元。甲公司不附加產(chǎn)品免費(fèi)維修服務(wù)情況下出售B產(chǎn)品的售價(jià)為450萬(wàn)元。上述已售B產(chǎn)品的成本為360萬(wàn)元。至2×21年12月31日，尚未有客戶向甲公司提出免費(fèi)維修服務(wù)的要求。 假定稅法要求按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。借：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　　 　49［50/（450+50）×490］ 　貸：合同負(fù)債　　　　　　　49 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　12.25（49×25%） 老師這道題目看不懂答案

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/18 08:48
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歐O老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定、合同負(fù)債是指已收取合同對(duì)價(jià)而應(yīng)該向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。在本題中，提供維修服務(wù)的價(jià)款已經(jīng)收取、但是維修服務(wù)還沒(méi)有提供、所以要將維修服務(wù)對(duì)應(yīng)的價(jià)款部分計(jì)入合同負(fù)債。接下來(lái)再考慮遞延所得稅，按照稅法的角度收到錢就交稅、也就是說(shuō)合同負(fù)債對(duì)應(yīng)的價(jià)款部分已經(jīng)交稅、那么未來(lái)合同負(fù)債轉(zhuǎn)到收入的時(shí)候是不是就不用交稅了、所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異、即計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)會(huì)計(jì)科目
2022 08/18 09:32
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