問(wèn)題已解決

麻煩老師看看稅務(wù)師第9題，進(jìn)行解釋，拜托了

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/22 08:56
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，計(jì)算如下，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲撤資應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=9000-4000-3000×40%=3800（萬(wàn)元）
2022 08/22 09:01
84784971
2022 08/22 15:25
老師，為什么9000沒(méi)有乘以40%呢
悠然老師01
2022 08/22 15:28
因?yàn)檫@9000都是你取得的
84784971
2022 08/22 16:36
是甲公司取得的，不是M公司取得嗎
悠然老師01
2022 08/22 16:46
是啊，所以M公司的是按比例計(jì)算扣除，甲取得的不需要按比例
84784971
2022 08/22 16:58
老手為什么也要減去3000*40%呢，這個(gè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是怎么樣的呢
悠然老師01
2022 08/22 17:32
因?yàn)?M公司總共未分配利潤(rùn)3000，所以歸屬甲的要按照比例計(jì)算
84784971
2022 08/22 17:34
我知道按比例計(jì)算，我問(wèn)的是為什么也要減去這塊3000*40%
悠然老師01
2022 08/22 18:25
這塊不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得交稅啊，按股息紅利
悠然老師01
2022 08/22 18:25
這道題考核的點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓所得的稅
84784971
2022 08/23 08:45
轉(zhuǎn)讓所得的公式是怎么樣的呀
悠然老師01
2022 08/23 08:46
轉(zhuǎn)讓所得只計(jì)算非股權(quán)支付部門(mén)，就是公允-賬面價(jià)的差額
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